O que é um balanço?
Um balanço parece coisa só de contabilistas e grandes empresas, mas responde a uma pergunta que importa a qualquer dono de negócio: se parasse hoje, com o que ficaria mesmo? É uma única fotografia do que a sua empresa possui, do que deve, e da diferença entre os dois, que é o valor contabilístico do que a empresa vale (o que vale no papel, que nem sempre é o que um comprador pagaria). Não precisa de ser contabilista para o entender, e mesmo que nunca apresente um, saber como funciona ajuda-o a ver se a sua empresa está saudável ou a escorregar em silêncio para problemas. Este guia explica o que é um balanço, as três partes que o compõem, a única equação que o equilibra, e um exemplo resolvido simples para uma pequena empresa. É informação geral de negócio, não aconselhamento financeiro, fiscal ou jurídico.
O que é mesmo um balanço
Um balanço é uma fotografia das finanças da sua empresa num momento preciso, normalmente o fim de um mês, trimestre ou ano. Lista tudo o que a empresa possui (os seus ativos), tudo o que deve (os seus passivos), e o que sobra para o dono (o seu capital próprio). A palavra fotografia importa: ao contrário de um registo das suas vendas ao longo de um ano, um balanço é tirado num só dia, e é diferente no dia seguinte à medida que o dinheiro se move. Os contabilistas também lhe chamam demonstração da posição financeira (ver Investopedia sobre o balanço).
É isso que o separa do outro grande demonstrativo financeiro, a demonstração de resultados, que cobre um período e mostra se teve lucro ao longo de, digamos, um ano. O balanço mostra onde está num dia dado. Juntos respondem a duas perguntas diferentes: a demonstração de resultados pergunta «ganhei dinheiro?» e o balanço pergunta «quanto valho neste momento?»
A equação que equilibra tudo
Todo balanço assenta numa só regra, a equação contabilística, e entendê-la é quase toda a batalha.
Ativo = Passivo + Capital próprio
Em claro: tudo o que a sua empresa possui foi financiado ou por dinheiro que pediu emprestado ou deve (passivo), ou por dinheiro que é genuinamente seu (capital próprio). Por isso os dois lados coincidem sempre, e daí o nome balanço. Reordenada, a equação dá o número mais útil de todos: Capital próprio = Ativo − Passivo, que é o valor líquido contabilístico da sua empresa, grosso modo o que restaria se vendesse tudo ao seu valor contabilístico e pagasse cada dívida. É um valor contabilístico, não um preço de mercado, por isso o capital próprio no papel não é o que um comprador pagaria. Se esse número cresce com o tempo, a sua empresa está a criar valor. Se encolhe, algo precisa de atenção. Quando os passivos superam os ativos, o capital próprio fica negativo, sinal de insolvência a tratar depressa.
As três partes, em claro
Os ativos são tudo o que a empresa possui e tem valor. Para uma pequena empresa costuma ser o dinheiro na sua conta de negócio, as suas contas a receber (o dinheiro que os clientes lhe devem em faturas por pagar), qualquer stock ou material, e equipamento como um portátil, ferramentas ou um veículo. Os ativos dividem-se em correntes (dinheiro ou coisas que se tornam dinheiro em um ano, como as faturas por pagar) e não correntes (coisas de prazo mais longo como os equipamentos).
Os passivos são tudo o que a empresa deve a outros. Inclui faturas por pagar a fornecedores (as suas contas a pagar), um empréstimo ou descoberto de negócio, um saldo de cartão, e o imposto que cobrou ou deve mas ainda não pagou. Como os ativos, dividem-se em correntes (vencem em um ano) e de longo prazo (como um empréstimo a vários anos).
O capital próprio (também chamado património líquido) é o que sobra depois de retirados os passivos dos ativos. É a sua parte na empresa: o dinheiro que pôs, mais os lucros que deixou na empresa, menos o que retirou. Para a maioria das pequenas empresas, o capital próprio é simplesmente ativos menos passivos, e é o número que diz o que a empresa vale para si no papel. A composição exata depende da sua estrutura: o capital próprio de um empresário em nome individual é o capital que pôs menos as suas retiradas, e o de uma empresa o seu capital social mais os lucros retidos.
Um exemplo resolvido simples
Imagine a empresa de um freelancer a 31 de dezembro. Eis o que possui e o que deve.
| Ativos (o que possui) | Montante |
|---|---|
| Dinheiro na conta de negócio | 5 000 |
| Contas a receber (faturas por pagar) | 8 000 |
| Portátil e equipamento | 1 000 |
| Total de ativos | 14 000 |
| Passivos (o que deve) | Montante |
|---|---|
| Saldo de cartão de crédito do negócio | 2 000 |
| IVA cobrado, ainda não pago | 3 000 |
| Total de passivos | 5 000 |
Agora aplique a equação: Capital próprio = Ativo − Passivo = 14 000 − 5 000 = 9 000. Portanto esta empresa vale 9 000 para o seu dono nesse dia, e o balanço equilibra (5 000 de passivos + 9 000 de capital próprio = 14 000 de ativos). Repare quanto do valor, 8 000 dos 14 000, está preso em faturas por pagar em vez de dinheiro. Essa é uma lição comum e importante que um balanço dá: pode parecer valer muito no papel e ao mesmo tempo estar curto de dinheiro real, e é exatamente por isso que cobrar essas contas a receber importa. Duas notas rápidas: os 3 000 de IVA são dinheiro cobrado por conta da autoridade tributária e realmente devido, e o seu dinheiro ainda faz parte dos 5 000 acima; e os 8 000 de contas a receber e os 1 000 do portátil estão ao valor contabilístico, por isso na realidade retiraria as faturas pouco prováveis de cobrar e avaliaria o portátil ao seu valor amortizado, não ao preço de revenda.
Precisa mesmo de um?
Com honestidade, muitos freelancers e empresários em nome individual nunca preparam um balanço formal, e em muitos lugares não são legalmente obrigados. Uma empresa registada normalmente tem de produzir um para as suas contas e declaração, e as regras variam por país, por isso verifique o que se aplica onde está. Mas o valor de entender um balanço não é propriamente apresentá-lo: é poder responder, a qualquer momento, ao que a sua empresa possui, deve e vale.
A boa notícia é que já está a produzir quase toda a informação. Grande parte dos seus ativos são as suas contas a receber, que não são mais do que o total das suas faturas por pagar, e mantê-las limpas e cobradas é o mesmo hábito que mantém o seu balanço saudável. Se faz as suas faturas e um extrato de conta com a Remit, vê esse número num relance. O gerador de faturas cria as faturas e o gerador de extratos mostra o que cada cliente ainda deve, que é a linha de contas a receber do seu balanço em tudo menos no nome.
Balanço e demonstração de resultados
Estes dois demonstrativos confundem-se constantemente, por isso eis a diferença lado a lado.
| Balanço | Demonstração de resultados | |
|---|---|---|
| Mostra | O que possui, deve e vale | Se teve lucro |
| Cobre | Um único momento (uma fotografia) | Um período (um mês, um ano) |
| Número-chave | Capital próprio (valor líquido) | Lucro (ou prejuízo) |
| Responde | Quanto valho neste momento? | Ganhei dinheiro? |
Precisa de ambos para ver o quadro completo. Uma empresa pode ser rentável na demonstração de resultados mas frágil no balanço se estiver carregada de dívida, e o contrário também é verdade. Lê-los em conjunto é o que dá uma visão honesta do negócio.
O que um balanço lhe diz
Para além do valor líquido, um balanço permite verificar se consegue cobrir as suas faturas de curto prazo. Uma medida rápida é o rácio de liquidez corrente: ativos correntes a dividir por passivos correntes. No exemplo acima, os ativos correntes (5 000 de dinheiro mais 8 000 de contas a receber = 13 000) a dividir pelos passivos correntes (5 000) dão um rácio de cerca de 2,6, ou seja, a empresa poderia cobrir as suas dívidas de curto prazo cerca de 2,6 vezes. Como guia aproximado, um rácio acima de 1 significa que consegue cobrir o que vence em breve, e bem acima de 1 é mais saudável, embora varie por setor.
Observar como o seu balanço muda ao longo do tempo é mais útil do que qualquer fotografia isolada. Capital próprio a subir, dívida estável ou a descer, e ativos correntes suficientes para cobrir os passivos correntes são sinais de um negócio a ganhar força. O padrão inverso, capital próprio a encolher e dívida a crescer, é um aviso precoce a tratar antes de virar crise.
A versão curta
Um balanço é uma fotografia do que a sua empresa possui (ativos), deve (passivos) e vale (capital próprio), ligados pela equação Ativo = Passivo + Capital próprio. O capital próprio, ou ativos menos passivos, é o valor líquido real da sua empresa. Grande parte dos ativos de uma pequena empresa está nas contas a receber, as faturas por pagar que os clientes lhe devem, por isso cobrá-las mantém o seu balanço forte. Pode nunca ter de apresentar um, mas entendê-lo permite-lhe ver a qualquer momento se a sua empresa cria valor ou escorrega.
Um conjunto limpo de faturas e um extrato de conta dão-lhe o número de contas a receber que está no coração do seu balanço. É informação geral de negócio e não aconselhamento financeiro, por isso verifique as regras e procure ajuda profissional onde a sua situação o exija.
