Qu'est-ce qu'un bilan ?
Un bilan semble réservé aux comptables et aux grandes entreprises, mais il répond à une question qui compte pour tout dirigeant : si j'arrêtais aujourd'hui, que me resterait-il vraiment ? C'est une photo unique de ce que votre entreprise possède, de ce qu'elle doit, et de la différence entre les deux, c'est-à-dire la valeur comptable de ce que l'entreprise vaut (sa valeur sur le papier, pas toujours ce qu'un acheteur paierait). Pas besoin d'être comptable pour le comprendre, et même si vous n'en déposez jamais un, savoir comment il fonctionne vous aide à voir si votre entreprise est saine ou glisse discrètement vers l'ennui. Ce guide explique ce qu'est un bilan, les trois parties qui le composent, l'unique équation qui l'équilibre, et un exemple résolu simple pour une petite entreprise. C'est une information générale d'entreprise, pas un conseil financier, fiscal ou juridique.
Ce qu'est vraiment un bilan
Un bilan est une photo des finances de votre entreprise à un instant précis, en général la fin d'un mois, d'un trimestre ou d'une année. Il liste tout ce que l'entreprise possède (ses actifs), tout ce qu'elle doit (ses passifs), et ce qui reste pour le propriétaire (ses capitaux propres). Le mot photo a son importance : contrairement à un relevé de vos ventes sur une année, un bilan est pris un seul jour, et il est différent le lendemain à mesure que l'argent circule. Les comptables parlent aussi d'état de la situation financière (voir Investopedia sur le bilan).
C'est ce qui le distingue de l'autre grand état financier, le compte de résultat, qui couvre une période et montre si vous avez fait un bénéfice sur, disons, une année. Le bilan montre où vous en êtes un jour donné. Ensemble, ils répondent à deux questions différentes : le compte de résultat demande « ai-je gagné de l'argent ? » et le bilan demande « que vaux-je en ce moment ? »
L'équation qui fait tout équilibrer
Tout bilan repose sur une seule règle, l'équation comptable, et la comprendre, c'est l'essentiel du travail.
Actif = Passif + Capitaux propres
En clair : tout ce que votre entreprise possède a été financé soit par de l'argent emprunté ou dû (le passif), soit par de l'argent qui est vraiment le vôtre (les capitaux propres). Les deux côtés correspondent donc toujours, d'où le nom de bilan (équilibre). Réarrangée, l'équation donne le chiffre le plus utile de tous : Capitaux propres = Actif − Passif, soit la valeur nette comptable de votre entreprise, en gros ce qui resterait si vous vendiez tout à sa valeur comptable et remboursiez chaque dette. C'est une valeur comptable, pas un prix de marché, donc les capitaux propres sur le papier ne valent pas ce qu'un acheteur paierait. Si ce nombre augmente avec le temps, votre entreprise crée de la valeur. S'il diminue, quelque chose mérite votre attention. Quand les passifs dépassent les actifs, les capitaux propres deviennent négatifs, signe d'insolvabilité à traiter vite.
Les trois parties, en clair
Les actifs sont tout ce que l'entreprise possède et qui a de la valeur. Pour une petite entreprise, cela veut dire l'argent sur votre compte professionnel, vos comptes clients (l'argent que les clients vous doivent sur des factures impayées), tout stock ou matière, et des équipements comme un ordinateur, des outils ou un véhicule. Les actifs se divisent en courants (de l'argent ou des choses qui se transforment en argent sous un an, comme les factures impayées) et non courants (des choses à plus long terme comme les équipements).
Les passifs sont tout ce que l'entreprise doit à d'autres. Cela inclut les factures impayées aux fournisseurs (vos comptes fournisseurs), un prêt ou un découvert professionnel, un solde de carte de crédit, et la taxe que vous avez collectée ou devez mais pas encore versée. Comme les actifs, ils se divisent en courants (dus sous un an) et à long terme (comme un prêt sur plusieurs années).
Les capitaux propres (aussi appelés valeur nette) sont ce qui reste une fois les passifs retirés des actifs. C'est votre part dans l'entreprise : l'argent que vous avez apporté, plus les bénéfices laissés dans l'entreprise, moins ce que vous avez prélevé. Pour la plupart des petites entreprises, les capitaux propres sont simplement les actifs moins les passifs, et c'est le nombre qui dit ce que l'entreprise vaut pour vous sur le papier. La composition exacte dépend de votre statut : les capitaux propres d'un indépendant sont le capital apporté moins ses prélèvements, ceux d'une société son capital social plus les bénéfices mis en réserve.
Un exemple résolu simple
Imaginez l'entreprise d'un indépendant au 31 décembre. Voici ce qu'elle possède et ce qu'elle doit.
| Actifs (ce que vous possédez) | Montant |
|---|---|
| Argent sur le compte professionnel | 5 000 |
| Comptes clients (factures impayées) | 8 000 |
| Ordinateur et équipement | 1 000 |
| Total des actifs | 14 000 |
| Passifs (ce que vous devez) | Montant |
|---|---|
| Solde de carte de crédit professionnelle | 2 000 |
| TVA collectée, pas encore reversée | 3 000 |
| Total des passifs | 5 000 |
Appliquons l'équation : Capitaux propres = Actif − Passif = 14 000 − 5 000 = 9 000. Cette entreprise vaut donc 9 000 pour son propriétaire ce jour-là, et le bilan s'équilibre (5 000 de passif + 9 000 de capitaux propres = 14 000 d'actif). Remarquez combien de la valeur, 8 000 sur 14 000, est immobilisé dans des factures impayées plutôt qu'en argent. C'est un enseignement courant et important qu'un bilan vous donne : vous pouvez paraître valoir beaucoup sur le papier tout en manquant d'argent réel, et c'est exactement pour cela que recouvrer ces créances compte. Deux remarques rapides : les 3 000 de TVA sont de l'argent collecté pour le compte de l'administration fiscale et réellement dû, et sa trésorerie fait encore partie des 5 000 ci-dessus ; et les 8 000 de créances et les 1 000 d'ordinateur sont à la valeur comptable, donc en réalité vous retireriez les factures peu susceptibles d'être payées et évalueriez l'ordinateur à sa valeur amortie, pas à son prix de revente.
En avez-vous vraiment besoin ?
Honnêtement, beaucoup d'indépendants et d'entrepreneurs individuels ne préparent jamais de bilan formel, et dans bien des endroits ils n'y sont pas légalement tenus. Une société immatriculée doit en général en produire un pour ses comptes et sa déclaration, et les règles varient selon les pays, alors vérifiez ce qui s'applique chez vous. Mais l'intérêt de comprendre un bilan n'est pas vraiment de le déposer : c'est de pouvoir répondre, à tout moment, à ce que votre entreprise possède, doit et vaut.
La bonne nouvelle, c'est que vous produisez déjà l'essentiel de l'information. Une grande partie de vos actifs est votre poste clients, c'est-à-dire le total de vos factures impayées, et le garder propre et recouvré, c'est la même habitude qui garde votre bilan sain. Si vous faites vos factures et un relevé de compte avec Remit, vous voyez ce chiffre d'un coup d'œil. Le générateur de factures crée les factures et le générateur de relevés montre ce que chaque client doit encore, soit la ligne « créances » de votre bilan en tout sauf le nom.
Bilan et compte de résultat
On confond sans cesse ces deux états, voici donc la différence côte à côte.
| Bilan | Compte de résultat | |
|---|---|---|
| Montre | Ce que vous possédez, devez et valez | Si vous avez fait un bénéfice |
| Couvre | Un seul instant (une photo) | Une période (un mois, une année) |
| Chiffre clé | Les capitaux propres (valeur nette) | Le bénéfice (ou la perte) |
| Répond à | Que vaux-je en ce moment ? | Ai-je gagné de l'argent ? |
Il faut les deux pour voir le tableau complet. Une entreprise peut être rentable sur son compte de résultat mais fragile sur son bilan si elle est chargée de dettes, et l'inverse est vrai aussi. Les lire ensemble, c'est ce qui donne une vision honnête de l'entreprise.
Ce que vous dit un bilan
Au-delà de la valeur nette, un bilan vous permet de vérifier si vous pouvez honorer vos factures à court terme. Une mesure rapide est le ratio de liquidité générale : les actifs courants divisés par les passifs courants. Dans l'exemple ci-dessus, les actifs courants (5 000 d'argent plus 8 000 de créances = 13 000) divisés par les passifs courants (5 000) donnent un ratio d'environ 2,6, ce qui veut dire que l'entreprise pourrait couvrir ses dettes à court terme environ 2,6 fois. En règle générale, un ratio supérieur à 1 signifie que vous pouvez couvrir ce qui est dû bientôt, et nettement au-dessus de 1 est plus sain, même si cela varie selon le secteur.
Observer comment votre bilan évolue dans le temps est plus utile que n'importe quelle photo isolée. Des capitaux propres qui montent, une dette stable ou en baisse, et assez d'actifs courants pour couvrir les passifs courants sont les signes d'une entreprise qui se renforce. Le schéma inverse, des capitaux propres qui baissent et une dette qui monte, est un signal d'alerte précoce à traiter avant qu'il ne devienne une crise.
En bref
Un bilan est une photo de ce que votre entreprise possède (actifs), doit (passifs) et vaut (capitaux propres), reliés par l'équation Actif = Passif + Capitaux propres. Les capitaux propres, soit les actifs moins les passifs, sont la valeur nette réelle de votre entreprise. Une grande partie des actifs d'une petite entreprise se trouve dans les comptes clients, les factures impayées que les clients vous doivent, alors les recouvrer garde votre bilan solide. Vous n'aurez peut-être jamais à en déposer un, mais le comprendre vous permet de voir à tout moment si votre entreprise crée de la valeur ou décline.
Un jeu de factures propres et un relevé de compte vous donnent le chiffre des créances au cœur de votre bilan. C'est une information générale d'entreprise et non un conseil financier, fiscal ou juridique, alors vérifiez les règles et faites-vous aider par un professionnel si votre situation l'exige.
