Comment faire un prévisionnel de trésorerie

Ce qu'est un prévisionnel de trésorerie (et pourquoi le bénéfice n'est pas la trésorerie)

Un prévisionnel de trésorerie prédit l'argent réel qui entre et sort de votre compte sur une période future, et le solde restant à la fin de chaque semaine ou mois. Il répond à une question qui empêche les patrons de dormir : aurai-je assez en banque pour couvrir ce qui est dû ? C'est différent d'être rentable. Vous pouvez être rentable sur le papier et quand même manquer de trésorerie, car un bénéfice peut dormir dans une facture impayée pendant que le loyer est dû maintenant. La trésorerie, c'est une affaire de calendrier, pas de totaux.

C'est pourquoi tant de petites entreprises par ailleurs saines rencontrent des soucis : l'argent qu'on leur doit arrive après l'argent qu'elles doivent. Un prévisionnel rend ce calendrier visible. Il ne fera pas surgir de trésorerie du néant, mais il transforme une mauvaise surprise en un problème que vous voyez venir et contournez, ce qui est l'essentiel de la bataille.

Les quatre éléments nécessaires

Un prévisionnel ne demande que quatre ingrédients, et vous pouvez tous les obtenir sans outil particulier :

Tout le reste n'est que de l'arithmétique sur ces quatre. Le savoir-faire n'est pas dans le calcul ; il est dans l'honnêteté et le réalisme sur le calendrier.

Étape 1 : lancez votre prévisionnel de trésorerie

Commencez un simple tableur avec une colonne par période à venir, une semaine ou un mois chacune, et une structure de lignes : argent qui entre, argent qui sort, solde. Dans la première case, mettez votre solde initial : le chiffre réel de votre compte professionnel aujourd'hui. C'est votre ancre, alors utilisez le vrai nombre, pas une estimation arrondie.

Pour la plupart des petites entreprises, un prévisionnel hebdomadaire sur les 12 prochaines semaines environ est le bon compromis : assez fin pour repérer une semaine tendue, assez court pour rester réaliste. Si vos revenus sont irréguliers ou saisonniers, une vue mensuelle sur 6 à 12 mois peut l'accompagner.

Étape 2 : l'argent qui entre (selon la date de paiement réelle)

Inscrivez chaque encaissement attendu dans la période où vous attendez vraiment l'argent, ce qui est le geste le plus important de tout le prévisionnel. Une facture envoyée aujourd'hui à 30 jours, c'est de la trésorerie le mois prochain, pas cette semaine, donc elle va dans la colonne de l'échéance de paiement, pas de son émission. Si un client paie d'habitude une semaine en retard, prévoyez-le une semaine en retard (et voyez comment protéger votre trésorerie quand les clients paient en retard). Soyez réaliste plutôt qu'optimiste ; un prévisionnel plein de paiements anticipés rêvés est pire qu'inutile.

C'est là que vos propres relevés font le travail. Chaque facture envoyée est un encaissement futur avec un montant et une échéance, donc votre liste de factures impayées est déjà l'essentiel de vos entrées. Avec Remit, vous pouvez garder vos factures au même endroit et tenir un relevé de compte par client montrant exactement ce qui a été facturé et ce qui reste dû, c'est-à-dire la matière première du côté entrées de votre prévisionnel. Ajoutez tout autre revenu attendu, comme un acompte ou une avance régulière, dans la semaine où vous l'attendez.

Étape 3 : l'argent qui sort

Maintenant, listez tout ce que vous prévoyez de payer, chacun dans la période où il est dû. Séparez-le en deux sortes pour ne rien oublier. Les coûts fixes sont les prévisibles : loyer, abonnements, remboursements d'emprunt, salaires. Les coûts variables et occasionnels sont les plus irréguliers : factures de fournisseurs, matériaux, un paiement d'impôt, du matériel, et l'argent que vous vous prélevez.

Les postes qu'on oublie sont ceux qui font mal, alors anticipez en particulier les grosses sorties irrégulières : une échéance d'impôt périodique, un renouvellement d'assurance annuel, un paiement de TVA. Notre guide sur combien mettre de côté pour l'impôt vous aide à dimensionner la ligne d'impôt pour qu'elle ne surprenne jamais le prévisionnel. Si vous collectez une taxe sur les ventes, la TVA ou une taxe équivalente, rappelez-vous que cet argent n'est pas à vous : traitez-le comme une sortie que vous détenez pour le compte d'autrui.

Étape 4 : le solde courant

C'est la partie qui rend tout l'exercice utile. Pour chaque période, prenez le solde de départ, ajoutez l'argent entré de la période, soustrayez l'argent sorti, et le résultat est votre solde de clôture, qui devient le solde initial de la période suivante. Reportez-le et vous avez une ligne courante montrant à peu près la trésorerie que vous aurez à la fin de chaque semaine ou mois à venir.

Maintenant, lisez-la. Toute période où le solde courant plonge bas, ou passe en négatif, est une tension de trésorerie que vous voyez désormais à l'avance. Repérer qu'une semaine donnée va être tendue, alors qu'elle est encore à des semaines, est tout l'intérêt : vous avez le temps de relancer une facture en retard, de différer un achat non urgent, de demander des délais à un fournisseur ou d'organiser une avance. Sans le prévisionnel, vous auriez rencontré la même tension le jour même, souvent avec bien moins d'options.

Un exemple résolu simple

Voici un prévisionnel de quatre semaines, réduit à l'os, pour en montrer la forme, en partant de 2 000 en banque. Chaque semaine, le solde de clôture est reporté sur la suivante :

Semaine 1 : ouverture 2 000, entrées 1 500, sorties 1 800, clôture 1 700.
Semaine 2 : ouverture 1 700, entrées 800, sorties 2 600, clôture −100.
Semaine 3 : ouverture −100, entrées 3 000, sorties 1 200, clôture 1 700.
Semaine 4 : ouverture 1 700, entrées 1 000, sorties 1 500, clôture 1 200.

La semaine 2 passe sous zéro, parce qu'une grosse sortie tombe avant qu'un client paie. Vu sur le prévisionnel des semaines à l'avance, c'est un problème résolu : relancer ce client, décaler l'achat, ou organiser une réserve. Rencontré le jour même, c'est une crise. Cet écart est toute la valeur du prévisionnel, et votre vrai tableur n'est que ceci avec plus de lignes et vos propres chiffres.

Gardez votre prévisionnel de trésorerie à jour

Un prévisionnel n'est utile que s'il reste à jour, alors mettez-le à jour régulièrement, idéalement chaque semaine, en remplaçant chaque estimation par ce qui s'est réellement passé et en ajoutant une nouvelle période au bout, pour toujours voir la même distance devant. Cette habitude de défilement le garde honnête et ne prend que quelques minutes une fois en place.

Une fois lancé, servez-vous-en pour poser des questions de type « et si », là où un prévisionnel gagne sa place. Qu'arrive-t-il au solde si votre plus gros client paie 30 jours en retard ? Si un mois creux ampute le revenu d'un tiers ? Copiez le tableur, changez les chiffres, et vous voyez l'impact avant qu'il soit réel. C'est ainsi qu'un prévisionnel passe d'un relevé à un outil de décision, et il va bien avec les habitudes de notre guide sur les astuces de trésorerie pour petites entreprises.

En résumé

Un prévisionnel de trésorerie, ce sont quatre choses, solde initial, argent qui entre, argent qui sort, et un horizon, combinées en un solde courant que vous lisez pour les semaines où la trésorerie se tend. Datez chaque encaissement selon la date de paiement réelle, pas selon la facturation, listez les sorties irrégulières qu'on oublie, et mettez-le à jour chaque semaine. Appuyez-vous sur les relevés que vous tenez déjà : vos factures envoyées et un relevé client sont l'essentiel du côté entrées déjà fait, donc bien facturer, c'est le prévisionnel à moitié construit.

Faites-le et vous serez bien moins souvent surpris par la trésorerie, ce qui fait souvent la différence entre une entreprise qui traverse un mois creux et une qui n'y arrive pas. Un prévisionnel est une estimation, alors attendez-vous à des chiffres faux et continuez de les mettre à jour ; c'est une information générale d'entreprise et non un conseil financier, alors adaptez-la à votre situation et parlez à un comptable pour tout ce qui est complexe.