Was ist eine Bilanz?
Eine Bilanz klingt nach etwas für Buchhalter und Großkonzerne, aber sie beantwortet eine Frage, die jedem Unternehmer wichtig ist: Wenn ich heute aufhörte, was bliebe mir wirklich? Sie ist eine einzige Momentaufnahme dessen, was Ihr Unternehmen besitzt, was es schuldet, und der Differenz dazwischen, also dem Buchwert dessen, was das Unternehmen wert ist (sein Wert auf dem Papier, nicht immer das, was ein Käufer zahlen würde). Sie müssen kein Buchhalter sein, um sie zu verstehen, und selbst wenn Sie nie eine einreichen, hilft Ihnen das Wissen darüber zu erkennen, ob Ihr Unternehmen gesund ist oder leise in Schwierigkeiten gerät. Dieser Leitfaden erklärt, was eine Bilanz ist, aus welchen drei Teilen sie besteht, die eine Gleichung, die sie ausgleicht, und ein einfaches Rechenbeispiel für ein Kleinunternehmen. Es handelt sich um allgemeine Geschäftsinformationen, keine Finanz-, Steuer- oder Rechtsberatung.
Was eine Bilanz wirklich ist
Eine Bilanz ist eine Momentaufnahme der Finanzen Ihres Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt, meist dem Ende eines Monats, Quartals oder Jahres. Sie führt alles auf, was das Unternehmen besitzt (sein Vermögen, die Aktiva), alles, was es schuldet (seine Verbindlichkeiten, die Passiva), und was für den Inhaber übrig bleibt (das Eigenkapital). Das Wort Momentaufnahme zählt: anders als eine Aufstellung Ihrer Umsätze über ein Jahr wird eine Bilanz an einem einzigen Tag aufgenommen, und am nächsten Tag sieht sie anders aus, weil Geld fließt. Buchhalter sprechen auch von der Vermögensübersicht (siehe Investopedia zur Bilanz).
Das unterscheidet sie von der anderen zentralen Rechnung, der Gewinn- und Verlustrechnung, die einen Zeitraum abdeckt und zeigt, ob Sie etwa über ein Jahr Gewinn gemacht haben. Die Bilanz zeigt, wo Sie an einem bestimmten Tag stehen. Zusammen beantworten sie zwei verschiedene Fragen: die Gewinn- und Verlustrechnung fragt „Habe ich Geld verdient?“ und die Bilanz fragt „Was bin ich gerade wert?“
Die Gleichung, die alles ausgleicht
Jede Bilanz beruht auf einer einzigen Regel, der Bilanzgleichung, und sie zu verstehen ist fast die ganze Arbeit.
Aktiva = Verbindlichkeiten + Eigenkapital
Im Klartext: alles, was Ihr Unternehmen besitzt, wurde entweder mit geliehenem oder geschuldetem Geld (Verbindlichkeiten) oder mit Geld finanziert, das wirklich Ihnen gehört (Eigenkapital). Deshalb stimmen beide Seiten immer überein, daher der Name Bilanz. Umgestellt liefert die Gleichung die nützlichste Zahl von allen: Eigenkapital = Aktiva − Verbindlichkeiten, also den buchmäßigen Nettowert Ihres Unternehmens, grob das, was bliebe, wenn Sie alles zum Buchwert verkauften und jede Schuld tilgten. Es ist ein Buchwert, kein Marktpreis, also ist das Eigenkapital auf dem Papier nicht das, was ein Käufer zahlen würde. Wächst diese Zahl mit der Zeit, baut Ihr Unternehmen Wert auf. Schrumpft sie, braucht etwas Aufmerksamkeit. Übersteigen die Verbindlichkeiten die Aktiva, wird das Eigenkapital negativ, ein Insolvenzwarnzeichen, das rasch anzugehen ist.
Die drei Teile, im Klartext
Die Aktiva sind alles, was das Unternehmen besitzt und was werthaltig ist. Für ein Kleinunternehmen heißt das meist das Geld auf Ihrem Geschäftskonto, Ihre Forderungen (das Geld, das Kunden Ihnen aus offenen Rechnungen schulden), etwaige Waren oder Material und Ausstattung wie ein Laptop, Werkzeug oder ein Fahrzeug. Aktiva teilen sich in Umlaufvermögen (Geld oder Dinge, die innerhalb eines Jahres zu Geld werden, etwa offene Rechnungen) und Anlagevermögen (längerfristige Dinge wie Ausstattung).
Die Verbindlichkeiten sind alles, was das Unternehmen anderen schuldet. Dazu zählen offene Lieferantenrechnungen (Ihre Verbindlichkeiten aus Lieferungen), ein Geschäftskredit oder Dispo, ein Kreditkartensaldo und Steuern, die Sie eingenommen haben oder schulden, aber noch nicht abgeführt haben. Wie die Aktiva teilen sie sich in kurzfristige (fällig innerhalb eines Jahres) und langfristige (etwa ein mehrjähriger Kredit).
Das Eigenkapital (auch Nettovermögen) ist das, was übrig bleibt, wenn man die Verbindlichkeiten von den Aktiva abzieht. Es ist Ihr Anteil am Unternehmen: das Geld, das Sie eingebracht haben, plus die im Unternehmen belassenen Gewinne, minus dem, was Sie entnommen haben. Für die meisten Kleinunternehmen ist das Eigenkapital einfach Aktiva minus Verbindlichkeiten, und es ist die Zahl, die sagt, was das Unternehmen Ihnen auf dem Papier wert ist. Die genaue Zusammensetzung hängt von Ihrer Rechtsform ab: das Eigenkapital eines Einzelunternehmers ist das eingebrachte Kapital minus seinen Entnahmen, das einer Gesellschaft ihr Stammkapital plus den einbehaltenen Gewinnen.
Ein einfaches Rechenbeispiel
Stellen Sie sich das Unternehmen eines Selbstständigen am 31. Dezember vor. Das besitzt und schuldet es.
| Aktiva (was Sie besitzen) | Betrag |
|---|---|
| Geld auf dem Geschäftskonto | 5.000 |
| Forderungen (offene Rechnungen) | 8.000 |
| Laptop und Ausstattung | 1.000 |
| Summe Aktiva | 14.000 |
| Verbindlichkeiten (was Sie schulden) | Betrag |
|---|---|
| Saldo der Geschäftskreditkarte | 2.000 |
| Vereinnahmte, noch nicht abgeführte Umsatzsteuer | 3.000 |
| Summe Verbindlichkeiten | 5.000 |
Nun die Gleichung: Eigenkapital = Aktiva − Verbindlichkeiten = 14.000 − 5.000 = 9.000. Dieses Unternehmen ist seinem Inhaber an dem Tag also 9.000 wert, und die Bilanz geht auf (5.000 Verbindlichkeiten + 9.000 Eigenkapital = 14.000 Aktiva). Beachten Sie, wie viel des Werts, 8.000 von 14.000, in offenen Rechnungen statt in Bargeld steckt. Das ist eine häufige und wichtige Erkenntnis, die eine Bilanz liefert: Sie können auf dem Papier viel wert erscheinen und zugleich knapp an echtem Bargeld sein, und genau deshalb zählt es, diese Forderungen einzutreiben. Zwei kurze Hinweise: die 3.000 Umsatzsteuer sind Geld, das Sie für das Finanzamt vereinnahmt haben und tatsächlich schulden, und ihr Bargeld steckt noch in den 5.000 oben; und die 8.000 Forderungen und die 1.000 für den Laptop stehen zum Buchwert, also würden Sie in Wirklichkeit die kaum einbringlichen Rechnungen abziehen und den Laptop mit seinem Restbuchwert ansetzen, nicht mit seinem Wiederverkaufspreis.
Brauchen Sie überhaupt eine?
Ehrlich gesagt erstellen viele Einzelunternehmer und Selbstständige nie eine formale Bilanz, und vielerorts sind sie dazu nicht verpflichtet. Eine eingetragene Gesellschaft muss meist eine für ihren Abschluss und die Steuer erstellen, und die Regeln sind je nach Land verschieden, prüfen Sie also, was bei Ihnen gilt. Doch der Wert, eine Bilanz zu verstehen, liegt nicht wirklich im Einreichen: er liegt darin, jederzeit beantworten zu können, was Ihr Unternehmen besitzt, schuldet und wert ist.
Die gute Nachricht: Den größten Teil der Informationen erzeugen Sie bereits. Ein großer Teil Ihrer Aktiva sind Ihre Forderungen, also schlicht die Summe Ihrer offenen Rechnungen, und sie sauber und eingetrieben zu halten ist dieselbe Gewohnheit, die Ihre Bilanz gesund hält. Wenn Sie Ihre Rechnungen und einen Kontoauszug mit Remit erstellen, sehen Sie diese Zahl auf einen Blick. Der Rechnungsgenerator erstellt die Rechnungen und der Kontoauszug-Generator zeigt, was jeder Kunde noch schuldet, also die Forderungszeile Ihrer Bilanz in allem außer dem Namen.
Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung
Diese beiden Rechnungen werden ständig verwechselt, daher der Unterschied nebeneinander.
| Bilanz | Gewinn- und Verlustrechnung | |
|---|---|---|
| Zeigt | Was Sie besitzen, schulden und wert sind | Ob Sie Gewinn gemacht haben |
| Deckt ab | Einen einzigen Moment (eine Momentaufnahme) | Einen Zeitraum (einen Monat, ein Jahr) |
| Kennzahl | Eigenkapital (Nettowert) | Gewinn (oder Verlust) |
| Beantwortet | Was bin ich gerade wert? | Habe ich Geld verdient? |
Sie brauchen beide für das volle Bild. Ein Unternehmen kann in der Gewinn- und Verlustrechnung profitabel sein, in der Bilanz aber schwach, wenn es mit Schulden beladen ist, und umgekehrt gilt es auch. Beide zusammen zu lesen gibt einen ehrlichen Blick auf das Geschäft.
Was eine Bilanz Ihnen sagt
Über den Nettowert hinaus lässt eine Bilanz prüfen, ob Sie Ihre kurzfristigen Rechnungen decken können. Ein schnelles Maß ist der Liquiditätsgrad (current ratio): Umlaufvermögen geteilt durch kurzfristige Verbindlichkeiten. Im Beispiel oben ergibt das Umlaufvermögen (5.000 Geld plus 8.000 Forderungen = 13.000) geteilt durch die kurzfristigen Verbindlichkeiten (5.000) einen Wert von etwa 2,6, das heißt, das Unternehmen könnte seine kurzfristigen Schulden rund 2,6-mal decken. Als grobe Richtschnur heißt ein Wert über 1, dass Sie das bald Fällige decken, und deutlich über 1 ist gesünder, auch wenn es je nach Branche schwankt.
Zu beobachten, wie sich Ihre Bilanz über die Zeit verändert, ist nützlicher als jede einzelne Momentaufnahme. Steigendes Eigenkapital, stabile oder sinkende Schulden und genug Umlaufvermögen zur Deckung der kurzfristigen Verbindlichkeiten sind Zeichen eines stärker werdenden Unternehmens. Das Gegenteil, schrumpfendes Eigenkapital und wachsende Schulden, ist ein Frühwarnzeichen, das man angehen sollte, bevor es zur Krise wird.
Die Kurzfassung
Eine Bilanz ist eine Momentaufnahme dessen, was Ihr Unternehmen besitzt (Aktiva), schuldet (Verbindlichkeiten) und wert ist (Eigenkapital), verbunden durch die Gleichung Aktiva = Verbindlichkeiten + Eigenkapital. Das Eigenkapital, also Aktiva minus Verbindlichkeiten, ist der reale Nettowert Ihres Unternehmens. Ein großer Teil der Aktiva eines Kleinunternehmens steckt in den Forderungen, den offenen Rechnungen, die Kunden Ihnen schulden, also hält ihr Eintreiben Ihre Bilanz stark. Sie müssen vielleicht nie eine einreichen, aber sie zu verstehen lässt Sie jederzeit sehen, ob Ihr Unternehmen Wert aufbaut oder abrutscht.
Ein sauberer Satz Rechnungen und ein Kontoauszug geben Ihnen die Forderungszahl, die im Kern Ihrer Bilanz steht. Dies sind allgemeine Geschäftsinformationen und keine Finanzberatung, also prüfen Sie die Regeln und holen Sie fachliche Hilfe, wo Ihre Lage es erfordert.
